Субсидиарная ответственность при банкротстве компании

Субсидиарная ответственность — это правовой механизм, защищающий интересы кредиторов. К нему прибегают в ситуациях, когда основной должник не исполняет своих обязательств. Сам термин «субсидиарный» в переводе с латинского означает «вспомогательный» или «резервный», что намного лучше отражает его суть. Так, субсидиарную (запасную) ответственность можно рассматривать, как обязанность третьих лиц погасить остаток задолженности вместо основного должника.

О субсидиарке чаще всего говорят, когда речь заходит о банкротстве компаний. В этом случае она становится головной болью уже не только руководителей, но и третьих лиц, которые прямо или косвенно влияли на управление компанией и, соответственно, потенциально причастны к банкротству организации. Это может быть довольно широкий круг лиц: от высшего должностного состава до родственников и друзей руководителей. Согласно закону, именно они являются резервными должниками, и именно с них суд будет взимать непокрытые долги ликвидированного юридического лица.

Кому угрожает субсидиарная ответственность?

С 2017 года Федеральный закон №266-ФЗ, регулирующий аспекты привлечения к субсидиарной ответственности, приобрел более жесткую форму. Целью изменений стало выявление как можно большего объема активов для погашения долгов. С этого времени перед кредиторами своим имуществом стали отвечать не только руководители, но и все лица, которые прямо или косвенно влияли на процессы, приведшие компанию к банкротству — языком юриспруденции, являлись контролирующими должника лицами (КДЛ). Помимо этого, новой версией законодательства был учрежден принцип презумпции виновности. Он означает, что все причастные к банкротству по умолчанию считаются виновными, пока не докажут обратное.

Итак, к субсидиарной ответственности могут привлечь любое лицо в компании, которое признают контролирующим должника (КДЛ). Но не только. Еще одна категория, которой угрожает субсидиарка при банкротстве  — те, кого суд признает выгодоприобретателями по сделке.

Чаще всего круг потенциальных ответчиков ограничивается следующими лицами:

1. Владельцы компании (акционеры, участники совета директоров и пр.).
2. Должностные лица организации (финансовые директора, главные бухгалтеры и пр.).
3. Контрагенты должников.
4. Стороны сделок по доверенности.
5. Председатели ликвидационной комиссии или конкурсные управляющие, если организации находится в процессе устранения.
6. Любые сторонние лица, признанные судом выгодоприобретателями по сделкам. Чаще всего это близкое окружение руководителей или собственников организации-должника.

Таким образом, на практике субсидиарная ответственность может угрожать любым лицам, даже тем, которые не имеют с организацией никаких договорных отношений. По умолчанию все они не привлекаются к ответственности. Как правило, первый удар принимают на себя директора и должностные лица компании-банкрота. Но обвинители будут доказывать вину всех, кто умышленно или неумышленно обанкротил организацию.

За что привлекают к субсидиарной ответственности в российских реалиях

Поводами для привлечения руководителей компаний и КДЛ к субсидиарке чаще всего являются следующие ситуации.

1. Предоставление недостоверной бухгалтерской и любой другой документации, с целью сокрыть неблагополучное состояние налоговых платежей.
2. Искажение или сокрытие информации об активах и имуществе организации при инсценировании фиктивного банкротства.
3. Несвоевременная подача должником заявления о банкротстве, когда признаки несостоятельности были очевидны.
4. Заключение заведомо невыгодных сделок и вывод имущества на фоне финансовых проблем организации.
5. Уклонение от предоставления финансовому управляющему документации. К слову, утрата документов из-за форс-мажорных обстоятельств (внезапного пожара, ограбления или других своевременных катаклизмов) не является фактором, освобождающим от ответственности. Мой настоятельный совет — такого не делать.
6. Нарушение контролирующим лицом законодательства о банкротстве.

Инициаторами привлечения к субсидиарной ответственности могут выступать:

• налоговая служба;
• конкурсные кредиторы;
• управляющий;
• сотрудники организации-должника;
• другие лица, чьи права оказались нарушенными.

Несмотря на то что инициатором может быть довольно обширный круг лиц, право подачи иска закреплено исключительно за арбитражным управляющим. Если он бездействует, эта возможность переходит к ФНС и конкурсным кредиторам.

Алгоритм привлечения к субсидиарной ответственности

Обременение субсидиарного должника ответственностью возможно только после того, как суд официально признает юридическое лицо банкротом. С учетом этого важного правового нюанса, этапы привлечения к субсидиарке выглядят следующим образом:

Принятие решения о привлечении к субсидиарке возможно лишь по результатам конкурсного производства. Если после продажи имущества требования взыскателей были удовлетворены в полном объеме — к субсидиарной ответственности никого не привлекают. На практике такие сценарии нечастые, поскольку объем обязательств, как правило, оказывается больше, чем те суммы, которые можно выручить от продажи движимого и недвижимого имущества. Но в любом случае пока конкурсная масса не будет реализована на торгах, привлечь потенциальных виновников к субсидиарной ответственности не получится.

Что следует помнить каждому руководителю

Субсидиарная ответственность — это постоянная угроза, которая нависает над организацией даже при видимом благополучии. Чтобы не допустить нежелательных последствий, руководителю необходимо систематически проводить ревизию своей фирмы на предмет основных рисков привлечения к субсидиарной ответственности. В первую очередь это:

• контроль сделок, совершенных КДЛ (в их пользу/с их одобрения/по их указаниям), которые нанесли ощутимый вред кредиторам;
• отслеживание в реестре наличия задолженностей по налогам на сумму, превышающую половину от общего объема требований кредиторов;
• недопущение сокрытия или искажения бухгалтерской и корпоративной документации или передачи недостоверных сведений в ЕГРЮЛ/ЕФРС;
• контроль ситуации и своевременное принятие решение о банкротстве при наличии объективных проблем в компании.

Как свести к минимуму риски субсидиарки

При привлечении банкрота к субсидиарной ответственности каждая из сторон преследует свои цели. Кредиторы пытаются взыскать долги в максимально полном объеме; налоговая инспекция — привлечь как можно больше поступлений в бюджет. В любом случае, при наличии проблем у компании, первый удар на себя будут принимать бенефициары. В их интересах работать так, чтобы свести к минимуму возможные риски. Не существует на 100% эффективных способов избежать субсидиарной ответственности, но есть неплохо работающие превентивные меры:

• ведение бизнеса с соблюдением всех норм действующего законодательства;
• внедрение правильной структуры управления, соблюдение верного порядка при принятии решений и одобрении корпоративных сделок;
• правильное ведение бухгалтерской документации и своевременная подача отчетов (а при реальной утрате документов, следует принимать все возможные меры для их восстановления);
• своевременная уплата налогов;
• подготовка документации по всем крупным сделкам, с подробным обоснованием экономической выгоды того или иного решения;
• отказ от партнерства с компаниями с небезопасной кредиторской задолженностью и тем более с фиктивными предпринимательскими структурами.

Когда учредитель понимает, что неплатежеспособность организации приобрела устойчивый характер, с этого момента все промедления в принятии решений начинают работать против компании. В таких случаях лучше не медлить с созывом внеочередного собрания участников. На нем выносят вопрос о финансовом оздоровлении организации или обсуждают перспективу подачи заявления в суд для признания компании банкротом.

Как лучше действовать, если кредиторы уже подали заявление в суд

Результативную защиту необходимо начать с предоставления суду убедительных и документально подкрепленных аргументов, которые подтверждают добросовестность действий руководства. В сложившейся ситуации это будет самый сильный ход. Если в управленческих решениях все же прослеживались действия, невыгодные для фирмы или кредиторов, можно попытаться доказать, что это было сделано для предотвращения вреда еще большего масштаба.

В качестве аргументов, подтверждающих добросовестность руководства, убедительно выглядят отчеты независимых оценочных структур, документация, удостоверяющая факт оплаты, передачи товара, предоставления услуг и т. д. Проявляйте активную вовлеченность при передаче документов в суд — это будет работать в вашу пользу. Учитывая, что субсидиарная ответственность — весьма вероятный риск предпринимательской деятельности, лучше заранее собирать доказательства непричастности к  возможному банкротству, даже когда у организации дела идут хорошо.

Ну и, наконец, если заявление оказалось в суде, самым разумным решением будет заручиться поддержкой компетентного арбитражного управляющего, совместно с которым вы согласуете максимально эффективную стратегию дальнейших действий.

Дополнительная информация по процедуре банкротства в статьях: